0 Kč

Leasingový majetek v daňové evidenci

Příklad ukazuje, jak se pracuje s leasingovým majetkem v daňové evidenci.

Příklad:
Podnikatel, plátce DPH, pořídil automobil, který byl financován formou leasingu. Leasingovou smlouvu č. 2010123 uzavřel dne 8.6. 2012. Doba leasingu je 60 měsíců. Pořizovací cena osobního automobilu je 643.749,63 Kč, DPH činí 128.780,83 Kč (jedná se o nákladní vozidlo, proto lze uplatnit DPH na vstupu), celková cena s DPH 772.530,46 Kč. Finanční služba bez DPH za celou dobu trvání leasingu činí 70.933,93 Kč + DPH 14.186,55 Kč. Splátky jsou měsíční. Součástí splátek je pojištění vozidla ve výši 2.483 Kč/měsíc. Vozidlo bylo zařazeno do užívání 8.6. 2012.
Vybrané údaje ze splátkového kalendáře:
Datum 1. splátky: 8.6.2012
Periodicita splátek (2.-60.splátka): měsíční splátky vždy k 8. dni v měsíci.

1314

Splátky leasingového majetku

 

Postup:

  • Dříve než zavedete automobil do evidence leasingového majetku, musíte na kartě Money / Možnosti a nastavení / Nastavení účetního roku záložka Majetek zkontrolovat nastavení Počet řádků splátek leasingového majetku. V našem případě potřebujete mít nastavenou hodnotu 3, protože naše leasingové splátky se skládají ze tří částí – pořizovací ceny, finanční služby a pojištění.
  • Nyní můžete zapsat automobil do evidence na kartě Režie / Majetek / Leasingový majetek tlačítko Přidat.
  • Vyplníte hlavičku Karty leasingového majetku.
  • V záložce Finanční údaje vyberete Druh leasingu finanční.
  • Do kolonky Zařazeno doplníte datum uzavření smlouvy, tj. 8.6.2012, důležité je správně doplnit číslo leasingové smlouvy.
  • Do políčka Počet splátek doplníte 59 (jedná se sice o 60 měsíců, ale splátkový kalendář se skládá z první mimořádné a dalších 59 běžných měsíčních splátek).

 

1315

Karta leasingového majetku

  • Nyní se přepnete do záložky Splátkový kalendář a nadefinujete si jednotlivé splátky.
  • Nejprve nadefinujete 1. navýšenou splátku pomocí tlačítka Přidat. Do kolonky Datum uvedete datum splatnosti první splátky, tj. 8.6.2012. Dále doplníte jednotlivé řádky splátky dle hodnot ve splátkovém kalendáři. Než budete pokračovat v zadání splátek je třeba připomenout, že do daňového základu daně z příjmu lze zahrnout nájemné jen v poměrné výši. Proto musíte do kolonky Předkontace u jednotlivých částí splátky doplnit předkontaci pro Ostatní nedaňové výdaje. Naproti tomu DPH na vstupu můžete uplatnit, proto do kolonky Členění DPH vyberete členění 17Ř40,41 – z přijatých zdaň. plnění od plátců – tuzemsko. U každé části splátky zatrhnete přepínač Daňové náklady započítat. Pozn.: K významu tohoto přepínače se vrátíme při popisu záložky Daňové náklady.
1316

Karta splátky

  • Kartu můžete uložit tlačítkem OK.
  • Nyní můžete nadefinovat zbylé splátky pomocí tlačítka Navrhnout.
  • Zvolíte Přidat ke stávajícím splátkám, do kolonky Začít datem uvedete datum splatnosti druhé splátky, tj. 8.7.2012. Počet splátek bude 59. Dále doplníte jednotlivé řádky splátky dle hodnot ve splátkovém kalendáři. Předkontace a Členění DPH jsou stejné jako u 1. splátky U každé části splátky zatrhnete přepínač Daňové náklady započítat. Pokud vám vznikají na splátce zaokrouhlovací rozdíly, zohledněte je ve sloupci Celkem…, aby navedené splátky byly ve stejné výši, jako splátky ve vašem splátkovém kalendáři.
1354

Splátkový kalendář

  • Kartu můžete uložit tlačítkem OK.
  • Správnost navedených částek si můžeme ověřit na Kartě leasingového majetku, záložka Finanční údaje. Zde vám musí vyjít stejná částka, jako na splátkovém kalendáři, resp. Leasingové smlouvě.
1355

Karta leasingového majetku

  • Přepnete se do záložky Daňové náklady.
  • Výpočet daňových nákladů provedete tlačítkem Navrhnout. Zvolíte Kompletní roční daň. náklady.
  • Daňové náklady musí být rozvrženy přesně dle leasingové smlouvy (nikoliv podle splátkového kalendáře). V našem případě nám leasingová smlouva běží od 8.6.2012, proto období pro výpočet daňových nákladů volíme od 8.6.2012 do 8.5.2017.
  • Do kolonky Předkontace doplníte V_117 -provozní režie.
1319

Daňové náklady

  • Jak jsme již uvedli výše, v případě leasingu podnikatel do daňového základu nezahrnuje jednotlivé splátky, ale jen poměrnou část nájemného závislou na délce leasingové smlouvy. Proto se při definování výše splátek v záložce Splátkový kalendář uvádí, zda základ DPH vstupuje do výpočtu poměrné části právě zatrhnutím kolonky Daňové náklady započítat. Program vypočítá výši daňových nákladů pro jednotlivé roky trvání leasingu.
  • Kartu uložíte tlačítkem OK.
  • Program vám vypočte ze splátek, u nichž je v záložce Splátkový kalendář zatrhnutá kolonka Daňové náklady, započítat celkovou hodnotu daňových nákladů.

 

1320

Karta leasingového majetku

  • Po uložení Karty leasingového majetku můžete přejít k vytvoření závazkových dokladů na splátky leasingu a vytvořit kartu leasingových nákladů v Uzávěrkových úpravách.
  • Závazkové doklady vytvoříte na kartě Režie / Majetek pomocí volby Majetek / Zaúčtování splátek. V našem příkladu zadáme datum 31.12.2012. Poznámka: Pro zaúčtování splátek si můžete vytvořit vlastní Typ závazkového dokladu. Program vytvoří Závazkové doklady na všechny splátky leasingu do 31.12.2012, tj. v našem příkladu 7 závazkových dokladů.
  • Nyní vytvoříte Kartu leasingových nákladů v Uzávěrkových úpravách.
  • Zvolíte Majetek / Zaúčtování leasingového majetku.V našem příkladu opět zadáme datum 31.12.2012 a potvrdíme. Program vygeneruje záznam do Uzávěrkových úprav (karta Účetnictví / Závěrky / Závěrkové operace).
Pole s hvězdičkou * jsou povinná.

Přidat komentář

Přehled komentářů

    Napište první komentář!

Novinky

  • 28 Dub 2023

    Money S3 a Gmail

    Snažíte se odesílat doklady z Money S3 přes Gmail, ale ten vám neustále hlásí chybu ověření? Chyba není v přihlašovacím jménu, ani heslu. 

  • 18 Úno 2023

    Jak poslat velké soubory emailem

    Jednoduše na email odešlete soubory až do velikosti 5 GB. Bez registrace a zdarma pomocí e-mailu nebo zabezpečeného odkazu. 

  • 03 Pro 2022

    Aktualizace Money S3 2023

    Opět se nám blíží nový rok a je nejvyšší čas na předplatné aktualizací Money S3 na další rok, aby váš přechod na nový účetní rok proběhl hladce

  • 23 Lis 2022

    Napojení pokladny Euro 150 na Pohodu

    Protože nikde nenajdete návod jak napojit pokladnu Euro 150 TEi Flexy na Pohodu, vytvořil jsem pro vás návod se screenshoty.

  • 20 Říj 2022

    Jak přepnout pokladnu Euro 150 do režimu bez EET?

    Pro správné nastavení je potřeba dodržet tento postup.

  • 18 Říj 2022

    Certifikace Money S3 2022

    Absolvoval jsem certifikační školení a úspěšně složil certifikační test

  • 30 Zář 2022

    Nový ceník www stránek

    Letošní rok nese ve znamení enormní růst nákladů na provoz našich služeb

  • 06 Zář 2022

    Money S3 Aktualizace 2023

    Nové ceny předplatného služby Podpora a aktualizace Money S3 pro rok 2023

  • 12 Čec 2022

    Epson EcoTank Pro M15180

    Podrobnosti o skvělých nových tiskárnách od Epsonu. Komu jsem ji prodal a nainstaloval, ten je spokojený.
  • 22 Dub 2022

    Akce ZAHRÁDKOVNÉ

    Akce pro restaurace, kavárny, cukrárny... apod. s předzahrádkou. Kdo by nechtěl mobilního číšníka s výraznou slevou, nebo třeba ZADARMO?

Archív